Quand on quitte son emploi salarié, on veut partir l’esprit léger ! Si la prime de départ à la retraite peut être un bon coup de pouce pour gérer la fin de votre activité, la feuille d’imposition qui va suivre peut quelques fois réserver de mauvaises surprises. Alors, prime de départ retraite impôts : comment ça marche ? On vous dit tout !

1.      Comment déclarer la prime départ retraite aux impôts ?

Si vous avez pris votre retraite en 2021 et que vous avez perçu une prime de départ à la retraite dans le cadre d’un départ volontaire (hors plan social), celle-ci est imposable en totalité et doit être déclarée en salaire.

La déclaration de votre prime de départ à la retraite aux impôts 

En général, votre déclaration de revenus est déjà pré-remplie par l’administration. Si ce n’est pas le cas, soit vous remplissez directement la  déclaration 2042 C complémentaire. Mais vous pouvez aussi le faire directement en ligne via la rubrique « Revenus exceptionnels ou différés ». Quelle que soit l’option que vous aurez choisie, vous devez ensuite inscrire dans la case 0XX le total de votre prime de départ à la retraite. Attention, n’intégrez pas ce montant dans les autres revenus déclarés.

Une fois passée cette étape, vous devrez soustraire le montant de la prime du total des revenus pré-imprimé (car le montant pré-rempli comprend l’ensemble des revenus que vous avez perçus).

2.      Quel est le taux d’imposition sur une prime de départ à la retraite ?

Bon à savoir :

• Si vous partez à la retraite suite un plan de sauvegarde de l’emploi (PSE), votre prime de départ à la retraite sera totalement exonérée d’impôts et de prélèvements sociaux.
• Si vous êtes mis en retraite par votre employeur : vous ne paierez pas d’impôt sur votre prime de départ, mais dans la limite du montant prévu par la loi ou par la convention collective, l’accord professionnel ou interprofessionnel.
• À retenir : l’imposition de votre prime de départ à la retraite dépend dans tous les cas des conditions de votre départ.

Votre prime de départ à la retraite est imposable de la même façon que votre salaire. Le taux d’imposition de votre prime de départ à la retraite va donc dépendre de la tranche du barème à laquelle vous appartenez en fonction de votre quotient familial.

Par ailleurs, sachez que les impôts d’une prime de départ à la retraite rentrent dans la catégorie des « revenus exceptionnels ».

Un revenu exceptionnel, c’est un revenu qui n’est pas susceptible d’être perçu chaque année. Faisant partie de cette catégorie, votre prime de départ à la retraite répondra aux mêmes modalités d’imposition. Alors, comment calculer le net imposable d’un revenu exceptionnel ? C’est là que le système du quotient entre en jeu !

3.      Qu’est-ce que le système du quotient sur le sujet de la prime départ retraite impôts ?

Puisqu’elle s’ajoute à vos salaires perçus, la prime de départ à la retraite va logiquement faire augmenter vos revenus, et donc, vos impôts dus au titre de votre déclaration 2021. Or, depuis 2020, il n’est plus possible de faire appel au système de l’étalement des indemnités de départ en retraite.

Pour éviter que l’addition ne soit trop salée, vous pouvez cependant opter pour le système du quotient. Grâce à celui-ci, votre prime de départ sera taxée moins fortement que si elle était entièrement soumise au barème progressif de l’impôt.

4.      Comment calculer le système du quotient ?

Concrètement, vous allez ajouter le quart du revenu exceptionnel au revenu habituel, puis multipliez par quatre le supplément d’impôt correspondant.

Pas de panique ! Voici un petit exemple pour y voir plus clair :

Jeanne est partie à la retraite en février 2021. À cette occasion, elle a perçu une prime de départ de 100 000 €, dont la moitié est imposable. Ses autres revenus imposables de 2021 s’élèvent à 50 000 €. Célibataire sans enfant, elle devra payer 22 819 € d’impôt en 2022 si elle n’opte pas pour le quotient. En revanche, si elle choisit le système du quotient, elle ne devra que 21 006 €. Elle aura donc économisé 1 813 €.

À noter que le recours au système de quotient est optionnel. Si ce n’est pas avantageux pour vous, rien ne vous oblige à le demander !

N’oubliez pas non plus, pour chaque membre de votre foyer fiscal ayant perçu une prime de départ à la retraite cette même année, de détailler la nature et le montant de la prime dans le cadre dédié de la déclaration 2042. Celui-ci s’intitule « Revenus exceptionnels ou différés à imposer suivant le système du quotient » .

5.      Qui peut bénéficier du système du quotient dans le cadre de la prime départ retraite impôts ?

La bonne nouvelle, c’est qu’il existe peu de conditions pour pouvoir bénéficier du système de quotient. Tous les revenus soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu et tous les revenus exceptionnels peuvent prétendre au système du quotient.

Autrement dit, pour l’imposition de votre prime de départ à la retraite, vous pouvez tout à fait opter pour le système du quotient.

Les seules exceptions à ce principe sont :

• Les revenus soumis à l’impôt à un taux proportionnel
• Ceux qui ont fait l’objet d’un prélèvement forfaitaire libératoire

Dans tous les cas, n’oubliez pas qu’en cas de hausse ou de baisse de vos revenus, il est toujours possible de modifier votre taux de prélèvement à la source en allant dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr.